税法二试题及答案解析_税法二真题及答案_税务师税法二答案

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税法二

2014年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境

2014年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境

2013年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关

2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用

2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利润200万元，下列

2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7

2012年度，某商贸企业财务资料显示，销售产品收入2000万元，出租房屋收入220万元。收入对应的销

2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。

2012年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产。采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产

2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的

2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资10

2011年3月，某公司向一非居民企居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元

2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4

2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2011年3月公司对门面进行了改建装修，

2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15％股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万

2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交

某服装生产企业2018年应纳税所得额为100万元，其2012-2018年有关年度应纳税所得额情况见

甲企业于2008年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截至2009年12月

2009年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900

甲公司新购办公楼应缴纳契税为（）万元。

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